安徽盐业小额贷款有限公司原主要负责人离任经济责任审计项目——安徽财苑会计师事务所有限责任公司

　安徽盐业小额贷款有限公司原主要负责人离任经济责任审计项目

　　——安徽财苑会计师事务所有限责任公司

一、项目背景

　　为加强对安徽省盐业投资控股集团有限公司所属子公司企业负责人的监督管理，促进党风廉政建设，推进经济责任审计全覆盖工作，国资委和审计厅等有关部门出台了《安徽省属企业经济责任审计管理暂行办法》(皖国资评价〔2006〕108号)、《安徽省属部门和单位内部管理领导干部经济责任审计实施办法(试行)》(皖审发〔2016〕118号)以及安徽省盐业集团公司制定的《安徽省盐业投资控股集团有限公司经济责任审计管理办法》(皖盐法规〔2021〕119号)等有关法律法规制度。

　　为顺利开展安徽省盐业集团公司年度经济责任情况内部审计项目工作和年度审计计划安排，安徽财苑会计师事务所有限责任公司接受委托，派出审计组于 2022年4月-5月对安徽盐业小额贷款有限公司原主要负责人任职期间的经济责任履行情况进行了审计。

二、主要做法

　　一是做好审前调查。审计组在进点前，充分收集学习各项相关制度和文件，以及上级对该单位的审计巡视检查材料等，有针对性安排审计重点。

　　二是开展当面访谈。审计组与单位内、外部相关人员进行当面访谈，了解相关被审计人任职期间制定的战略、采取的措施、业绩的特点、重大的经济事项、廉洁从业规定的情况等;了解他们对领导干部任期内的工作情况评价。

　　三是根据法律法规制度文件要求及业务约定，规划安排经济责任审计内容和重点进行具体实施：

　　(一)对照党和国家有关经济方针政策和决策及安徽盐业小额贷款有限公司工作职责、工作目标，检查其工作任务的完成情况。

　　(二)对照任职期间各项经营目标完成及各年度经营预算的执行情况。在对财务状况审计的基础上，运用定量分析与定性分析相结合方法，综合分析评价企业经营绩效和努力程度，促进企业改善管理、提高经济和社会效益。

　　(三)检查公司提供的重大决策清单中的事项决策过程是否履行程序，是否执行到位。以公司的工作计划和职能为基础，结合会议纪要等检查是否有未列入清单的重大决策事项。

　　(四)查看公司内部职能处室设置情况，查看公司财务管理、资产管理、风险控制等涉及经济方面的内部控制制度的建立健全情况，抽取部分内控环节进行实质性检查，了解内控的有效性。

　　(五)检查会计报表的编制是否符合会计准则和其他财务会计法规的规定，是否真实完整地反映了财务状况;重要会计事项处理是否正确、经济活动反映是否真实;资产入账是否及时、完整，资产抽查清盘是否与账面反映一致。债权债务是否真实。收支是否全部完整入账核算;有无“小金库”、漏缴税金等行为。

　　(六)通过各项财务数据分析国有资产保值增值率变化情况。查看集团下达的经营目标考核责任状及完成情况，查看公司考评结果及荣誉等。

　　(七)根据公司提供的以前审计问题整改清单，检查任职期间公司对以往审计发现问题的整改情况及其效果。通过对问题整改情况逐一进行核实，检查任职期间对审计发现问题的整改是否及时，查看其整改情况。

　　图1：审计进点会现场

　　图2：审计工作现场

三、取得成效

　　通过离任经济责任审计，客观评价领导干部任职期间的职责履行情况，揭示领导干部在权力行使和经济责任履行过程中存在的主要问题并准确界定责任，促进领导干部守法、守纪、守规、尽责，推进完善权力运行制约和监督机制;促进优化资源配置，提高发展质量和效益;促进深化改革，推动制度完善及惩治、预防腐败体系建设;推动地区经济社会科学发展。